anh chị nào biết thì giúp em với ạ, e cảm ơn nhiều ạ

[hivien_93]

Doanh nghiệp có:
Doanh thu bán hàng: 25.700.000
Chiết khấu thương mại: 350.000
CP quản lý: 420.000
Giá vốn: 22.400.000
CP tài chính: 530.000
Trong đó tiền lãi vay vượt mức quy định là 300.000, doanh thu hoạt động tài chính là 5.250.000, cổ tức được chia 200.000
Y/C: - xác định kế toán trước thuế, thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế biết thuế suất 25%

 

[leolai1205]

Ðề: anh chị nào biết thì giúp em với ạ, e cảm ơn nhiều ạ

1. Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu vào doanh thu thuần
Nợ 511/Có 521: 350.000
2. Kết chuyển doanh thu vào 911
Nợ 511: 25.700.000 – 350.000 = 25.350.000
Nợ 515: 5.250.000
Có 911: 30.600.000
3. Kết chuyển chi phí vào 911
Nợ 911: 23.350.000
Có 632: 22.400.000
Có 635: 530.000
Có 642: 420.000
4. Lợi nhuận kế toán = DT – CP = 30.600.00 – 23.350.000 = 7.250.000
5. Thu nhập chịu thuế = 7.250.000 + 300.000 – 200.000 = 7.350.000
6. Thuế TNDN phải nộp = 7.350.000 x 25% = 1.837.500
Nợ 8211/Có 3334: 1.837.500
7. Kết chuyển CP thuế TNDN hiện hành:
Nợ 911/Có 8211: 1.837.500
8. Lợi nhuận sau thuế TNDN = 7.250.000 – 1.837.500 = 5.412.500
Kết chuyển lãi:
Nợ 911/Có 4212: 5.412.500