Ðề: Anh chị giúp em định khoản về đầu tư tài chính với ak
TÀI KHOẢN 228: ĐẦU TƯ DÀI HẠN KHÁC
Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các loại đầu tư dài hạn khác (ngoài các khoản đầu tư vào công ty con, vốn góp vào các cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát, đầu tư vào công ty liên kết), như: Đầu tư trái phiếu, đầu tư cổ phiếu, hoặc đầu tư vào đơn vị khác mà chỉ nắm giữ dưới 20% vốn chủ sở hữu (dưới 20% quyền biểu quyết),. . . và thời hạn thu hồi hoặc thanh toán trên 1 năm.
1. Khi cho đơn vị khác vay vốn có thời hạn thu hồi trên một năm, ghi:
Nợ TK
228 - Đầu tư dài hạn khác (2288)= 300.000
Có các TK
111,
112,. . .= 300.000
2. Định kỳ, tính toán, xác định số lãi cho vay được nhận trong kỳ theo khế ước vay, ghi:
+Nếu cuối tháng lãnh lãi luôn
Nợ các TK
111,
112,. . . (Nếu thu tiền ngay.= 300.000x12%/12= 3.000
Có TK
515 - Doanh thu hoạt động tài chính (Chi tiết cho vay vốn) .= 300.000x12%/12= 3.000
- Khi đến hạn thanh toán trái phiếu, thu hồi gốc và lãi trái phiếu, ghi:
Nợ các TK
111,
112,. . . .= 300.000
Có TK
228 - Đầu tư dài hạn khác (2282) .= 300.000
+Nếu đáo hạn mới trả lãi:
Nợ TK
138 - Phải thu khác (Nếu chưa nhận được tiền ngay)= 300.000x12%/12= 3.000
Có TK
515 - Doanh thu hoạt động tài chính (Chi tiết cho vay vốn). .= 300.000x12%/12= 3.000
- Khi đến hạn thanh toán trái phiếu, thu hồi gốc và lãi trái phiếu, ghi:
Nợ các TK
111,
112,. . .= 339.000
Có TK
228 - Đầu tư dài hạn khác (2282) = 300.000
Có TK
138 - Phải thu khác (1388) (Số lãi của các kỳ trước) = 300.000x12%/12= 3.000x 12 tháng trước đó chưa thu= 36.000
Có TK
515 - Doanh thu hoạt động tài chính. = 300.000x12%/12= 3.000
+ Nếu trả lãi trước :
6. Trường hợp mua trái phiếu nhận lãi trước:
6.1. Khi trả tiền mua trái phiếu nhận lãi trước, ghi:
Nợ TK
228 - Đầu tư dài hạn khác (2288) .= 300.000
Có các TK
111,
112,. . . (Số tiền thực chi)= 261.000
Có TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện (Phần lãi nhận trước).= 300.000x12%+300.000x12%/12= 39.000
6.2. Định kỳ, tính và kết chuyển lãi của kỳ kế toán theo sồ lãi phải thu từng kỳ, ghi:
Nợ TK 3387 - Doanh thu chưa thực hiện=39.000/13=3.000
Có TK
515 - Doanh thu hoạt động tài chính. =39.000/13=3.000
- Khi đến hạn thanh toán trái phiếu, thu hồi gốc ghi:
Nợ các TK
111,
112,. . . .= 300.000
Có TK
228 - Đầu tư dài hạn khác (2282) .= 300.000