Tại 1 DN sản xuất kinh doanh tổ chức kế toán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
I. Số dư đầu kì của một số tài khoản:
- Tk151: 36 triệu đồng (400kg nguyên vật liệu chính)
- Tk154: 1.760.000 đồng (trong đó NVL chính là 1.200.000 đ, NVL phụ là 560.000đ)
- Tk152: 19.000.000đ, gồm NVL chính là 9.000.000đ (100kg), NVL phụ là 10.000.000đ (200kg)
II. Tổng hợp tình hình nhập khotyrong tháng:
5. Nhập khon NVL chính đi đường ký trước, số lượng 400kg, thuế GTGT 10%. DN đã thanh toán tiền mặt ở kỳ trước.
6. Nhận hóa đơn của công ty K, số lượng trên hóa đơn 1000kg NVL chính, đơn giá 91.000d/kg, thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt. Do DN mua số lượng nhiều nên được hưởng chiết khấu thương mại là 1000000 đồng, giá chưa có 10% thuế GTGT. Khi kiểm nhận phát hiện thừa 50kg, DN nhập kho toàn bộ số NVL chính nhận được và chờ xử lý. Người bán giao hàng ngay tại kho của doanh nghiệp.
7. Nhập kho 300kg NVL phụ, đơn giá 5500đ/kg, gồm 0% thuế gtgt, tiền chưa thanh toán. Chi phí vận chuyển DN thanh toán bằng tiền mặt theo hóa đơn gồm 5% thuế gtgt 630.000đ. Sau đó được người bán giảm giá 2000đ/kg trên giá chưa thuế gtgt do không đúng chất lượng đã ghi trong hợp đồng và đã trừ vào công nợ.
III. Các NVKT phát sinh trong kỳ.
1. Xuất kho 1000kg NVL chính dùng để sx sản phẩm
2. Xuất kho 200kg NVL phụ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm và 20kg dùng cho phân xưởng sx
Có tiền lương phải trả cho công nhântruwjwc tiếp sx sản phẩm 40.000.000đ, cho bộ phận quản lý phân xưởng sx là 10.000.000
3. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ 16%, 3%, 1%
4. Mua 1 TSCĐ HH giá mua ghi trê hóa đơn gồm 10% thuế gtgt là 517.000.000, chưa thanh toán cho kh. CP vận chuyển bốc dỡ thanh toán bằng tiền mặt 2100000 gồm 5% thuế gtgt. Cp lắp đặt chạy thử thanh toán cho bên cung cấp dịch vụ bằng chuyển khoản gồm 10% thuế gtgt là 8.800.000đ
5. xuất kho công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ 2 lần, trị giá xuất kho 2.000.000đ, sử dụng ở phân xưởng sx
6. Tiền điện, tiền nước thanh toán cho nhà cung cấp theo hóa đơn có 10% thuế gtgt là 9.460.000đ thanh toán bằng chuyển khoản, Các chi phí khác phát sinh tại phân xưởng sx thanh toán bằng tiền mặt 3.520.000 đồng, gồm 10% thuế gtgt.
7. Khấu hao máy móc thiết bị trực tiếp sx sản phẩm ở kỳ trước (tháng trước) là 1.000.000đ,các thiết bị quản lý dùng cho phân xưởng sản xuất là 1.000.000đ
8. Nhập kho 800 thành phẩm, số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ là 200, biết rằng doanh nghiệp áp dụng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang theo pp NVL trực tiếp, vật liệu phụ bỏ dần vào quá trình sản xuất, tỷ lệ hoàn thành là 50%, doang nghiệp xuất kho theo pp nhập trước xuất trước.
I. Số dư đầu kì của một số tài khoản:
- Tk151: 36 triệu đồng (400kg nguyên vật liệu chính)
- Tk154: 1.760.000 đồng (trong đó NVL chính là 1.200.000 đ, NVL phụ là 560.000đ)
- Tk152: 19.000.000đ, gồm NVL chính là 9.000.000đ (100kg), NVL phụ là 10.000.000đ (200kg)
II. Tổng hợp tình hình nhập khotyrong tháng:
5. Nhập khon NVL chính đi đường ký trước, số lượng 400kg, thuế GTGT 10%. DN đã thanh toán tiền mặt ở kỳ trước.
6. Nhận hóa đơn của công ty K, số lượng trên hóa đơn 1000kg NVL chính, đơn giá 91.000d/kg, thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt. Do DN mua số lượng nhiều nên được hưởng chiết khấu thương mại là 1000000 đồng, giá chưa có 10% thuế GTGT. Khi kiểm nhận phát hiện thừa 50kg, DN nhập kho toàn bộ số NVL chính nhận được và chờ xử lý. Người bán giao hàng ngay tại kho của doanh nghiệp.
7. Nhập kho 300kg NVL phụ, đơn giá 5500đ/kg, gồm 0% thuế gtgt, tiền chưa thanh toán. Chi phí vận chuyển DN thanh toán bằng tiền mặt theo hóa đơn gồm 5% thuế gtgt 630.000đ. Sau đó được người bán giảm giá 2000đ/kg trên giá chưa thuế gtgt do không đúng chất lượng đã ghi trong hợp đồng và đã trừ vào công nợ.
III. Các NVKT phát sinh trong kỳ.
1. Xuất kho 1000kg NVL chính dùng để sx sản phẩm
2. Xuất kho 200kg NVL phụ dùng trực tiếp sản xuất sản phẩm và 20kg dùng cho phân xưởng sx
Có tiền lương phải trả cho công nhântruwjwc tiếp sx sản phẩm 40.000.000đ, cho bộ phận quản lý phân xưởng sx là 10.000.000
3. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ 16%, 3%, 1%
4. Mua 1 TSCĐ HH giá mua ghi trê hóa đơn gồm 10% thuế gtgt là 517.000.000, chưa thanh toán cho kh. CP vận chuyển bốc dỡ thanh toán bằng tiền mặt 2100000 gồm 5% thuế gtgt. Cp lắp đặt chạy thử thanh toán cho bên cung cấp dịch vụ bằng chuyển khoản gồm 10% thuế gtgt là 8.800.000đ
5. xuất kho công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ 2 lần, trị giá xuất kho 2.000.000đ, sử dụng ở phân xưởng sx
6. Tiền điện, tiền nước thanh toán cho nhà cung cấp theo hóa đơn có 10% thuế gtgt là 9.460.000đ thanh toán bằng chuyển khoản, Các chi phí khác phát sinh tại phân xưởng sx thanh toán bằng tiền mặt 3.520.000 đồng, gồm 10% thuế gtgt.
7. Khấu hao máy móc thiết bị trực tiếp sx sản phẩm ở kỳ trước (tháng trước) là 1.000.000đ,các thiết bị quản lý dùng cho phân xưởng sản xuất là 1.000.000đ
8. Nhập kho 800 thành phẩm, số lượng sản phẩm dở dang cuối kỳ là 200, biết rằng doanh nghiệp áp dụng phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang theo pp NVL trực tiếp, vật liệu phụ bỏ dần vào quá trình sản xuất, tỷ lệ hoàn thành là 50%, doang nghiệp xuất kho theo pp nhập trước xuất trước.
