Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho (phương pháp kê khai thường xuyên), tính thuế giá trị
gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, tháng 12/20N có tài liệu sau:
1. Mua công cụ với giá chưa thuế 80.000.000đ, thuế GTGT 10%, trả bằng tiền gửi ngân hàng (báo Nợ),
trong đó: 1/4 số công cụ mua về dùng ngay cho bộ phận sản xuất (phân bổ 10 tháng, từ tháng này), 1/2
số công cụ mua về dùng ngay cho bộ phận bán hàng (phân bổ 20 tháng, từ tháng này), số công cụ còn
lại về nhập kho đủ.
2. Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất 26.000.000đ, nhân viên quản lý sản xuất
10.000.000đ, nhân viên bán hàng 25.000.000đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp 20.000.000đ; bảo hiểm
xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và kinh phí công đoàn (KPCĐ)
trích theo tiền lương tỷ lệ quy định; nộp BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ theo tỷ lệ quy định bằng tiền
vay ngắn hạn.
3. Tiền BHXH trả thay lương cho người lao động: Nhân viên A có hệ số lương 5,2 (nghỉ ốm 10 ngày),
nhân viên B có hệ số lương 3,9 (nghỉ ốm 5 ngày); số ngày làm việc quy định 26 ngày/tháng, mức lương
tối thiểu 1.500.000đ/tháng. Sau đó doanh nghiệp đã chi tiền mặt trả người lao động.
4. Bán 20.000 USD tiền mặt (ngoại tệ) thu bằng tiền mặt (đồng Việt Nam), tỷ giá hối đoái thực tế
24.500đ/USD, tỷ giá hối đoái ghi sổ 24.000đ/USD.
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nêu chứng từ, ghi sổ chi tiết, sổ cái
gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, tháng 12/20N có tài liệu sau:
1. Mua công cụ với giá chưa thuế 80.000.000đ, thuế GTGT 10%, trả bằng tiền gửi ngân hàng (báo Nợ),
trong đó: 1/4 số công cụ mua về dùng ngay cho bộ phận sản xuất (phân bổ 10 tháng, từ tháng này), 1/2
số công cụ mua về dùng ngay cho bộ phận bán hàng (phân bổ 20 tháng, từ tháng này), số công cụ còn
lại về nhập kho đủ.
2. Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất 26.000.000đ, nhân viên quản lý sản xuất
10.000.000đ, nhân viên bán hàng 25.000.000đ, nhân viên quản lý doanh nghiệp 20.000.000đ; bảo hiểm
xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT), bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và kinh phí công đoàn (KPCĐ)
trích theo tiền lương tỷ lệ quy định; nộp BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ theo tỷ lệ quy định bằng tiền
vay ngắn hạn.
3. Tiền BHXH trả thay lương cho người lao động: Nhân viên A có hệ số lương 5,2 (nghỉ ốm 10 ngày),
nhân viên B có hệ số lương 3,9 (nghỉ ốm 5 ngày); số ngày làm việc quy định 26 ngày/tháng, mức lương
tối thiểu 1.500.000đ/tháng. Sau đó doanh nghiệp đã chi tiền mặt trả người lao động.
4. Bán 20.000 USD tiền mặt (ngoại tệ) thu bằng tiền mặt (đồng Việt Nam), tỷ giá hối đoái thực tế
24.500đ/USD, tỷ giá hối đoái ghi sổ 24.000đ/USD.
Yêu cầu: Định khoản kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nêu chứng từ, ghi sổ chi tiết, sổ cái
