Bạn nào biết về kế toán doanh nghiệp xem và hướng dẫn giúp mình kết quả mình làm bài tập thực hành có đúng ko?, còn thiếu sót chỗ nào mong được các bạn hướng dẫn.
A. Đây là Đề bài:
Tại Công ty TNHH TM& SX Hoa Mai có tài liệu kế toán của tháng 01/2012 như sau: (ĐVT: 1.000đ)
I. Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:
- TK 111: 400.000
- TK 112: 1.100.000
- TK 141: 10.000
Trong đó:
+ Anh Minh: 7.000
+ Ông Sơn: 3.000
- Các tài khoản khác có số dư hợp lý
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1. Ngày 02/01:
- Phiếu thu số 01, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, số tiền 50.000 ( GBN số 01, số
Séc AJ1234567).
- Thu tiền bán sản phẩm, số lượng 4.000 sản phẩm, đơn giá bán đã có thuế GTGT 10% là 220/sản phẩm, đã thu bằng chuyển khoản; tổng giá vốn là 75.000 (Phiếu xuất kho số 01; Hóa đơn GTGT số 0000011, GBC số 01)
- Chi tiền mặt mua cố phiếu BMJ của công ty cổ phần xây dựng Bình Minh, số tiền 18.000 (Phiếu chi số ….)
2. Ngày 03/01:
- Mua nguyên vật liệu A về nhập kho, đã nhập kho đủ số lượng 40.000 kg, đơn giá mua chưa có thuế GTGT là 100/kg, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ là 10/kg, thuế GTGT 5%, đã trả bằng tiền mặt (Phiếu nhập kho số 01; Phiếu chi số …; GBN số …) .
- Chi tiền mặt tạm ứng lương, số tiền 50.000 (Phiếu chi số …, kem ftheo bảng thanh toán tạm ứng lương tháng 01/12)
- Công ty A trả nợ tiền hàng kỳ trước, số tiền 152.000, trong đó: tiền mặt là 12.000 và chuyển khoản là 140.000 (Phiếu thu số …; GBC số ….)
3. Ngày 04/01:
- Nhận ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt của Công ty B là 10.000 (Phiếu thu số ….)
- Thanh toán tiền hàng cho công ty C bằng chuyển khoản là 90.000 (GBN số ….)
- Chi tiền mặt thanh toán tiền điện dùng cho phân xưởng sản xuất là 10.000, thuế GTGT 10%. (Phiếu chi số …)
- Công ty H trả nợ tiền hàng bằng tiền mặt là 18.000 (Phiếu thu số …)
- Mua xe tải phục vụ cho bộ phận bán hàng, giá mua chưa thuế là 140.000, thuế GTGT 10%, đã trả cho công ty VINAXUKI 50% bằng chuyển khoản; lệ phí trước bạ là 10%, đã nộp bằng tiền mặt. ( Hóa đơn GTGT số …; GBN số…; Phiếu chi số ….)
- Phiếu chi số…,tạm ứng cho Bà Nguyễn Thị Tâm đi công tác, số tiền 5.000 ( kèm theo giấy đề nghị tạm ứng số 01)
4. Ngày 07/01:
- Chi góp vốn liên doanh với công ty Hoàng Hà 400.000 bằng chuyển khoản (GBN số ..)
- Chi mua bảo hiểm xe ô tô của Giám đốc 12.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, thời hạn bảo hiểm là 1 năm. ( Hóa đơn GTGT số …. của công ty Bảo hiểm BBB, GBN số …)
- Mua nguyên vật liệu về nhập kho, tổng trị chưa có thuế GTGT là 105.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ là 1.050, thuế GTGT 5%, đã trả bằng tiền mặt (Phiếu nhập kho số …; Phiếu chi số…; Giấy báo Nợ số …) .
5. Ngày 12/01:
- Trả tiền cho công ty XYZ, trong đó bằng tiền mặt 15.500, bằng chuyển khoản 134.500 (Phiếu chi số …, GBN số …)
- Xuất quỹ tiền mặt 55.000 gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng. (Phiếu chi số …, GBC số…)
- Thanh lý một dây chuyền sản xuất của PX 1, nguyên giá 375.000, đã trích khấu hao 365.000, giá bán 15.000, thuế GTGT 5%, đã thu bằng tiền mặt.(Phiếu thu số …)
- Thanh toán tiền lương cho người lao động bằng chuyển khoản, số tiền 120.000 (GBN số …)
6. Ngày 15/01:
- Trả lại tiền ký quỹ ngắn hạn cho công ty X bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 25.000.(GBN số …)
- Vay ngắn hạn BIDV Phúc Yên bằng chuyển khoản, số tiền vay 480.000(GBC số …., theo khế ước vay số 1234)
7. Ngày 17/01:
- chi tạm ứng cho anh Trần Đông Minh – phòng cung ứng vật tư, đi mua nguyên vật liệu A, số tiền 15.000. (Phiếu chi số …)
- công ty ANZ trả nợ tiền hàng kỳ trước bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 572.000. (GBC số …)
8. Ngày 23/01:
- chi tiền mặt 18.000 để quảng cáo sản phẩm, thuế GTGT 10%. DN phân bổ chi phí trong 3 tháng, bắt đầu từ kỳ này. (Phiếu chi số …, Hóa đơn GTGT số … của Công ty quảng cáo Mặt Trời)
- bảng kê thanh toán tạm ứng được duyệt của anh Trần Đông Minh như sau:
- Tiền đi lại: 700
- Tiền ăn: 1.000
- Công tác phí: 300
- Anh Minh thanh toán tiền tạm ứng theo Hóa đơn GTGT số … của CTCP Đông Á, tổng trị giá mua đã có thuế GTGT 10% là 16.000. Chi tiền mặt thanh toán số tiền chi vượt. (Phiếu chi số …)
9. Ngày 25/01:
- chi lương cho người lao động bằng chuyển khoản 205.000 (GBN số …)
- Xuất bán 4.000 sản phẩm với giá xuất kho 150/sp, giá bán 185/sp, thuế GTGT 10%, khách hang đã thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản
(Phiếu xuất kho số …; Hóa đơn GTGT số …; GBC số …)
10. Ngày 31/01:
- nhận lại tiền ký quỹ ngắn hạn bằng tiền mặt 21.000. (Phiếu thu số … )
- đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi của DN với bản sao kê của ngân hàng phát hiện thiếu 1.550, chưa rõ nguyên nhân chờ giải quyết.
- kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thừa 1.500 chưa rõ nguyên nhân (Phiếu thu số …)
Yêu cầu:
1. Lập bộ chứng từ kế toán có liên quan đến các tình huống.
2. Ghi sổ kế toán theo hình thức Sổ nhật ký chung.
Biết rằng:
- Công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hạch toán hang tồn kho theo phương pháp kế khai thường xuyên.
- Tính giá trị hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
- Quy trình công nghệ sản xuất giản đơn, sản xuất sản phẩm A
- Công ty mở tài khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp Phúc Yên.
B. Đây là kết quả mình đã làm
View attachment 13465
A. Đây là Đề bài:
Tại Công ty TNHH TM& SX Hoa Mai có tài liệu kế toán của tháng 01/2012 như sau: (ĐVT: 1.000đ)
I. Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:
- TK 111: 400.000
- TK 112: 1.100.000
- TK 141: 10.000
Trong đó:
+ Anh Minh: 7.000
+ Ông Sơn: 3.000
- Các tài khoản khác có số dư hợp lý
II. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:
1. Ngày 02/01:
- Phiếu thu số 01, rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, số tiền 50.000 ( GBN số 01, số
Séc AJ1234567).
- Thu tiền bán sản phẩm, số lượng 4.000 sản phẩm, đơn giá bán đã có thuế GTGT 10% là 220/sản phẩm, đã thu bằng chuyển khoản; tổng giá vốn là 75.000 (Phiếu xuất kho số 01; Hóa đơn GTGT số 0000011, GBC số 01)
- Chi tiền mặt mua cố phiếu BMJ của công ty cổ phần xây dựng Bình Minh, số tiền 18.000 (Phiếu chi số ….)
2. Ngày 03/01:
- Mua nguyên vật liệu A về nhập kho, đã nhập kho đủ số lượng 40.000 kg, đơn giá mua chưa có thuế GTGT là 100/kg, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ là 10/kg, thuế GTGT 5%, đã trả bằng tiền mặt (Phiếu nhập kho số 01; Phiếu chi số …; GBN số …) .
- Chi tiền mặt tạm ứng lương, số tiền 50.000 (Phiếu chi số …, kem ftheo bảng thanh toán tạm ứng lương tháng 01/12)
- Công ty A trả nợ tiền hàng kỳ trước, số tiền 152.000, trong đó: tiền mặt là 12.000 và chuyển khoản là 140.000 (Phiếu thu số …; GBC số ….)
3. Ngày 04/01:
- Nhận ký quỹ, ký cược bằng tiền mặt của Công ty B là 10.000 (Phiếu thu số ….)
- Thanh toán tiền hàng cho công ty C bằng chuyển khoản là 90.000 (GBN số ….)
- Chi tiền mặt thanh toán tiền điện dùng cho phân xưởng sản xuất là 10.000, thuế GTGT 10%. (Phiếu chi số …)
- Công ty H trả nợ tiền hàng bằng tiền mặt là 18.000 (Phiếu thu số …)
- Mua xe tải phục vụ cho bộ phận bán hàng, giá mua chưa thuế là 140.000, thuế GTGT 10%, đã trả cho công ty VINAXUKI 50% bằng chuyển khoản; lệ phí trước bạ là 10%, đã nộp bằng tiền mặt. ( Hóa đơn GTGT số …; GBN số…; Phiếu chi số ….)
- Phiếu chi số…,tạm ứng cho Bà Nguyễn Thị Tâm đi công tác, số tiền 5.000 ( kèm theo giấy đề nghị tạm ứng số 01)
4. Ngày 07/01:
- Chi góp vốn liên doanh với công ty Hoàng Hà 400.000 bằng chuyển khoản (GBN số ..)
- Chi mua bảo hiểm xe ô tô của Giám đốc 12.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng, thời hạn bảo hiểm là 1 năm. ( Hóa đơn GTGT số …. của công ty Bảo hiểm BBB, GBN số …)
- Mua nguyên vật liệu về nhập kho, tổng trị chưa có thuế GTGT là 105.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ là 1.050, thuế GTGT 5%, đã trả bằng tiền mặt (Phiếu nhập kho số …; Phiếu chi số…; Giấy báo Nợ số …) .
5. Ngày 12/01:
- Trả tiền cho công ty XYZ, trong đó bằng tiền mặt 15.500, bằng chuyển khoản 134.500 (Phiếu chi số …, GBN số …)
- Xuất quỹ tiền mặt 55.000 gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng. (Phiếu chi số …, GBC số…)
- Thanh lý một dây chuyền sản xuất của PX 1, nguyên giá 375.000, đã trích khấu hao 365.000, giá bán 15.000, thuế GTGT 5%, đã thu bằng tiền mặt.(Phiếu thu số …)
- Thanh toán tiền lương cho người lao động bằng chuyển khoản, số tiền 120.000 (GBN số …)
6. Ngày 15/01:
- Trả lại tiền ký quỹ ngắn hạn cho công ty X bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 25.000.(GBN số …)
- Vay ngắn hạn BIDV Phúc Yên bằng chuyển khoản, số tiền vay 480.000(GBC số …., theo khế ước vay số 1234)
7. Ngày 17/01:
- chi tạm ứng cho anh Trần Đông Minh – phòng cung ứng vật tư, đi mua nguyên vật liệu A, số tiền 15.000. (Phiếu chi số …)
- công ty ANZ trả nợ tiền hàng kỳ trước bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 572.000. (GBC số …)
8. Ngày 23/01:
- chi tiền mặt 18.000 để quảng cáo sản phẩm, thuế GTGT 10%. DN phân bổ chi phí trong 3 tháng, bắt đầu từ kỳ này. (Phiếu chi số …, Hóa đơn GTGT số … của Công ty quảng cáo Mặt Trời)
- bảng kê thanh toán tạm ứng được duyệt của anh Trần Đông Minh như sau:
- Tiền đi lại: 700
- Tiền ăn: 1.000
- Công tác phí: 300
- Anh Minh thanh toán tiền tạm ứng theo Hóa đơn GTGT số … của CTCP Đông Á, tổng trị giá mua đã có thuế GTGT 10% là 16.000. Chi tiền mặt thanh toán số tiền chi vượt. (Phiếu chi số …)
9. Ngày 25/01:
- chi lương cho người lao động bằng chuyển khoản 205.000 (GBN số …)
- Xuất bán 4.000 sản phẩm với giá xuất kho 150/sp, giá bán 185/sp, thuế GTGT 10%, khách hang đã thanh toán toàn bộ tiền hàng bằng chuyển khoản
(Phiếu xuất kho số …; Hóa đơn GTGT số …; GBC số …)
10. Ngày 31/01:
- nhận lại tiền ký quỹ ngắn hạn bằng tiền mặt 21.000. (Phiếu thu số … )
- đối chiếu số dư tài khoản tiền gửi của DN với bản sao kê của ngân hàng phát hiện thiếu 1.550, chưa rõ nguyên nhân chờ giải quyết.
- kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thừa 1.500 chưa rõ nguyên nhân (Phiếu thu số …)
Yêu cầu:
1. Lập bộ chứng từ kế toán có liên quan đến các tình huống.
2. Ghi sổ kế toán theo hình thức Sổ nhật ký chung.
Biết rằng:
- Công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Hạch toán hang tồn kho theo phương pháp kế khai thường xuyên.
- Tính giá trị hàng xuất kho theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
- Quy trình công nghệ sản xuất giản đơn, sản xuất sản phẩm A
- Công ty mở tài khoản tại Ngân hàng Nông nghiệp Phúc Yên.
B. Đây là kết quả mình đã làm
View attachment 13465
