Câu 1:Tại công ty A có các tài liệu sau:
Lô hàng nhận ủy thác xuất khẩu cho công ty C theo giá FOB Hải Phòng, trị giá 100.000USD đã hoàn thành thủ tục hải quan, xác định là đã tiêu thu, đã thu bằng TGNH. Thuế xuất khẩu phải nộp 1% giá tính thuế 100.000USD, đã nộp bằng TGNH VNĐ (công ty C đã chuyển vào TK của DN). DN lập hóa đơn GTGT cho hoa hồng ủy thác được hưởng là 3% trên giá trị hợp đồng, Thuế GTGT dịch vụ ủy thác là 10%; Ghi nhận nợ phải thu của công ty C theo VNĐ (hoa hồng ủy thác được tính theo giá trị hợp đồng, quy đổi theo tỷ giá 21.500đ/USD; tỷ giá để quy đổi tính thuế XK là 21.500đ/USD)
Yêu cầu:
1. Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế nêu trên tại công ty A, biết tỷ giá áp dụng là tỷ giá mua ngoại tệ của NHTM là: 21.500đ/USD
2. Giả sử giá vốn của lô hàng là 1.500.000 (ngàn đồng), định khoản nghiệp vụ trên tại công ty C, biết tỷ giá mua của NHTM mà công ty C có giao dịch thường xuyên là 21.500đ/USD.
Câu 2: Tại doanh nghiệp A có tài liệu sau:
Nhập khẩu hàng hóa theo giá CIF Cửa Lò, trị giá 300.000USD. Tiền mua hàng trả bằng ngoại tệ kí quỹ ngắn hạn 180.000USD. Số còn lại trả bằng ngoại tệ vay ngắn hạn (đã có báo Nợ). Thuế NK phải nộp 15% trên giá tính thuế 300.000USD. Thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng NK là 30%, thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp 10%. Doanh nghiệp đã nộp thuế bằng TGNH-VNĐ. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho đã chi bằng TGNH-VNĐ, hóa đơn GTGT giá chưa có thuế 40.000.000đ, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ.
Biết: tỷ giá bán của ngân hàng thương mại là 21.300đ/USD. Tỷ giá thực tế khi kí quỹ là 21.000đ/USD. Tỷ giá quy đổi tính thuế của hải quan là 21.300đ/USD
Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế nêu trên?
Lô hàng nhận ủy thác xuất khẩu cho công ty C theo giá FOB Hải Phòng, trị giá 100.000USD đã hoàn thành thủ tục hải quan, xác định là đã tiêu thu, đã thu bằng TGNH. Thuế xuất khẩu phải nộp 1% giá tính thuế 100.000USD, đã nộp bằng TGNH VNĐ (công ty C đã chuyển vào TK của DN). DN lập hóa đơn GTGT cho hoa hồng ủy thác được hưởng là 3% trên giá trị hợp đồng, Thuế GTGT dịch vụ ủy thác là 10%; Ghi nhận nợ phải thu của công ty C theo VNĐ (hoa hồng ủy thác được tính theo giá trị hợp đồng, quy đổi theo tỷ giá 21.500đ/USD; tỷ giá để quy đổi tính thuế XK là 21.500đ/USD)
Yêu cầu:
1. Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế nêu trên tại công ty A, biết tỷ giá áp dụng là tỷ giá mua ngoại tệ của NHTM là: 21.500đ/USD
2. Giả sử giá vốn của lô hàng là 1.500.000 (ngàn đồng), định khoản nghiệp vụ trên tại công ty C, biết tỷ giá mua của NHTM mà công ty C có giao dịch thường xuyên là 21.500đ/USD.
Câu 2: Tại doanh nghiệp A có tài liệu sau:
Nhập khẩu hàng hóa theo giá CIF Cửa Lò, trị giá 300.000USD. Tiền mua hàng trả bằng ngoại tệ kí quỹ ngắn hạn 180.000USD. Số còn lại trả bằng ngoại tệ vay ngắn hạn (đã có báo Nợ). Thuế NK phải nộp 15% trên giá tính thuế 300.000USD. Thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng NK là 30%, thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp 10%. Doanh nghiệp đã nộp thuế bằng TGNH-VNĐ. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho đã chi bằng TGNH-VNĐ, hóa đơn GTGT giá chưa có thuế 40.000.000đ, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ.
Biết: tỷ giá bán của ngân hàng thương mại là 21.300đ/USD. Tỷ giá thực tế khi kí quỹ là 21.000đ/USD. Tỷ giá quy đổi tính thuế của hải quan là 21.300đ/USD
Yêu cầu: Định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế nêu trên?
