Thời gian nộp tiền thuế VAT

Công ty được kê khai thuế GTGT theo Quý. Trong Quý I :
- Ngày 15/01/2016 VAT đầu vào : 50 triệu.
Ngày 16/02/2016 xuất một tờ hoá đơn VAT đầu ra 00 triệu.
Như vậy, đóng thuế VAT đầu ra : 250 triệu.
- Số tiền đi nộp thuế VAT đầu ra 250 triệu này đi nộp chỉ trong trong tháng 2.
- Hay đợi tới khi ngày 1/4(thời gian kê khai tờ khai Quý 1) thì lúc này mới kê khai, và mới đi nộp số thuế VAT phát sinh nà y(thời gian nộp 250 triệu là từ ngày 1/4 -30/4/2016?
-------------------------
Các bạn chia sẽ giúp mình nhé !
Cảm ơn các bạn !

***Căn cứ:

– Khoản 03 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06 tháng 11 năm 2013

– Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTCngày 10 tháng 10 năm 2014.

– Điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31 tháng 3 năm 2014

***Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý: chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo. Các loại hồ sơ nộp theo quý như:

– Tờ khai thuế GTGT (Dành cho doanh nghiệp mới thành lập và những doanh nghiệp có tổng doanh thu năm liền kề dưới 50 tỷ)

– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

– Thuế thu nhập cá nhân (Dành cho những doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý hoặc kê khai thuế GTGT theo tháng và có tổng số thuế khấu trừ trên 1 trong 2 tờ khai 02/KK-TNCN hay 03/KK-TNCN dưới 50 triệu đồng).

– Bắt đầu từ quý 4 năm 2014 doanh nghiệp không phải làm tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa mà chỉ cần tính ra số tiền thuế và đi nộp vào ngân sách nhà nước

+++Ví dụ: kỳ kê khai thuế GTGT theo quý của quý 4/2017 thì chúng ta có thể bắt đầu kê khai và nộp thuế từ ngày 01/01/2017 - Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/01/2017.

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của tháng đầu tiên của năm dương lịch. Ví dụ như thuế Môn bài. Nhưng hiện nay các doanh nghiệp đã và đang hoạt động chỉ cần nộp tiền thuế còn tờ khai không phải nộp. Hạn nộp tiền thuế là ngày 30/1/2017

– Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 (chín mươi), kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Gồm có quyết toán thuế TNCN, quyết toán thuế TNDN, Báo cáo tài chính - hạn nộp báo cáo tài chính năm 2017 là ngày 31/3/2017

– Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày thứ 45 (bốn mươi lăm), kể từ ngày có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.

***Thời hạn nộp thuế

– Tại Điều 26 Thông tư 156/2013/TT-BTC, quy định thời hạn nộp thuế như sau:

– Người nộp thuế có nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ, đúng thời hạn vào ngân sách nhà nước.

– Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp người nộp thuế tính thuế hoặc thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo, quyết định, văn bản của cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền khác.

= > Theo đó: Thời hạn nộp tiền thuế là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

– Đối với hồ sơ khai thuế theo quý, tạm tính theo quý: thời hạn nộp tiền thuế chậm nhất là ngày 30 của quý tiếp theo phát sinh nghĩa vụ nộp thuế


Như vậy hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý là ngày 30/4/2016 và cũng là thời hạn nộp thuế, tính tiền chậm nộp tại chỉ tiêu phát sinh [40] trên tờ khai thuế GTGT phải nộp bắt đầu từ ngày 01/05/2016.