Hóa đơn năm 2013 chưa kê khai và chưa có trong quyết toán

Các anh chị giúp em với!
Tháng 04/2014 em mới nhận được một số hóa đơn từ tháng 11/2013, vì em được biết đã bỏ thời hạn kê khai trong vòng 6 tháng nên em đã kê khai thuế mấy hóa đơn này vào kỳ kê khai tháng 4/2014 rồi. Mấy hóa đơn này của em là hóa đơn mua công cụ dụng cụ. Vậy thì khi phân bổ công cụ dụng cụ, em tính là chi phí của năm nay ạ?

Ðề: Hóa đơn năm 2013 chưa kê khai và chưa có trong quyết toán

thuykoi89 nói:

Các anh chị giúp em với!
Tháng 04/2014 em mới nhận được một số hóa đơn từ tháng 11/2013, vì em được biết đã bỏ thời hạn kê khai trong vòng 6 tháng nên em đã kê khai thuế mấy hóa đơn này vào kỳ kê khai tháng 4/2014 rồi. Mấy hóa đơn này của em là hóa đơn mua công cụ dụng cụ. Vậy thì khi phân bổ công cụ dụng cụ, em tính là chi phí của năm nay ạ?

Nhấn để mở rộng...

Khai thuế VAT để khấu trừ thì không sao, phân bổ tại thời điểm này cũng không sao vì coi như trc kia mình chỉ nhập, nhưng chưa xuất CCDC để lên chi phí, nhưng sợ là sẽ lệch hàng tồn kho tại thời điểm 31/12/2013. đầu năm khi kiểm kê bạn cho nó là khoản hàng tồn kho tăng lên thừa, chưa xác minh ghi nhận 338, tại thời điểm này, bạn ghi nhận lại 3312 và thuế để cân 338. Khai thuế và xuất vào chi phí tại thời điểm này không sao cả

Ðề: Hóa đơn năm 2013 chưa kê khai và chưa có trong quyết toán

thuykoi89 nói:

Các anh chị giúp em với!
Tháng 04/2014 em mới nhận được một số hóa đơn từ tháng 11/2013, vì em được biết đã bỏ thời hạn kê khai trong vòng 6 tháng nên em đã kê khai thuế mấy hóa đơn này vào kỳ kê khai tháng 4/2014 rồi. Mấy hóa đơn này của em là hóa đơn mua công cụ dụng cụ. Vậy thì khi phân bổ công cụ dụng cụ, em tính là chi phí của năm nay ạ?

Nhấn để mở rộng...

Bạn kê khai tháng 4, ghi nhận công cụ vào tháng 4, và bắt đầu phân bổ bình thường thôi.

Ðề: Hóa đơn năm 2013 chưa kê khai và chưa có trong quyết toán

thuykoi89 nói:

Các anh chị giúp em với!
Tháng 04/2014 em mới nhận được một số hóa đơn từ tháng 11/2013, vì em được biết đã bỏ thời hạn kê khai trong vòng 6 tháng nên em đã kê khai thuế mấy hóa đơn này vào kỳ kê khai tháng 4/2014 rồi. Mấy hóa đơn này của em là hóa đơn mua công cụ dụng cụ. Vậy thì khi phân bổ công cụ dụng cụ, em tính là chi phí của năm nay ạ?

Nhấn để mở rộng...

Những hóa đơn 2013 thì có hạn 6 tháng. Còn hóa đơn từ 01/01/2014 thì mới vô hạn,

Ðề: Hóa đơn năm 2013 chưa kê khai và chưa có trong quyết toán

Love You nói:

Những hóa đơn 2013 thì có hạn 6 tháng. Còn hóa đơn từ 01/01/2014 thì mới vô hạn,

Nhấn để mở rộng...

Như vậy là em kê khai vào kỳ khai tháng 4 thì vừa đủ 6 tháng. Nhưng em băn khoăn là đã xuất dùng rồi mà đến tháng 4/2014 mới phân bổ thì có sao không ạ?

Trương hợp 01: nếu giá trị nhỏ bỏ hẳn không kê khai thuế GTG thì tháng 01/2014 có thể ghi nhận vào sổ sách và phân bổ

Trường hợp 02: sang tháng 04/2014 mới phát hiện thì có thể làm theo cách 01 hoặc xem cách làm dưới đây



- Về thuế GTGT:

+ Nếu thời gian ghi trên tờ hóa đơn là năm 2013 thì 50%:50% nếu thuế quá khó thì vẫn bắt lý loại trừ phần VAT

+Còn nếu hóa đơn có thời gian là từ ngày 01/01/2014 thì bạn OK không còn giới hạn thời gian 06 tháng nữa thoải mái kê khai


- Về thuế TNDN:

+ Nếu là hóa đơn < 20 triệu không kê khai thuế hay kê khai thuế GTGT mà muộn 06 tháng kể từ 2013 về trước thì vẫn là chi phí hợp lý

+ Nếu là hóa đơn > 20 triệu không kê khai thuế hay kê khai thuế GTGT mà bị muộn 06 tháng không được khấu trừ thuế hoặc không chuyển khoản bằng ngân hàng khi thanh toán kể từ 2013 về trước thì vẫn là chi phí hợp lý


+ Nếu là hóa đơn > 20 triệu không kê khai thuế hay kê khai thuế GTGT mà không chuyển khoản bằng ngân hàng khi thanh toán kể từ 01/01/2014 thì mới không được xem là chi phí hợp lý


Căn cứ các pháp lý thuế:

+ Về thuế GTGT:

Căn cứ 01:

LUẬT​

“Điều 12. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

đ) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Điều 2

1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2014, trừ quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.


Căn cứ 02:

NGHỊ ĐỊNH Số: 209/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 18 tháng 12 năm 2013​

Chương 3.
KHẤU TRỪ, HOÀN THUẾ
Điều 9. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vàog) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.Điều 12. Hiệu lực và trách nhiệm thi hành


1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 và thay thế các Nghị định số 123/2008/NĐ-CP ngày 08 tháng 12 năm 2008 và số 121/2011/NĐ-CP ngày 27 tháng 12 năm 2011 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng.


Căn cứ 03:

Thông TưSố: 219/2013/TT- BTC/Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013​

Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng[.center]

Điều 14. Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

Điều 21. Hiệu lực thi hành

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2014, thay thế Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 và Thông tư số 65/2013/TT-BTC ngày 17/5/2013 của Bộ Tài chính.


=> Theo luật trên kể từ ngày 1/1/2014 tất cả chứng từ hóa đơn đầu vào ko giới hạn kê khai nếu doanh nghiệp phát hiện thiếu sót trong quá trình kê khai thì được phép kê khai bổ sung bất kỳ khi nào miễn trước thời gian cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra tại doanh nghiệp, bãi bỏ cấm vận quá 06 tháng thì ko được kê khai theo: Thông tư 06/2012/TT-BTC thay thế thông tư 129/2008/TT-BTC về thuế GTGT
​

Quan trọng nó chưa thể hiện trên sổ của năm 2013 mà bạn...hạch toán năm nào thì phân bổ năm đó...E mua nhưng đến năm nay mới xuất dùng thì mới phân bổ có sao đâu...

Vậy năm cũ chốt sổ sách rồi mà, công nợ (thanh toán cho người bán) theo hóa đơn đó thì tính sao? ví dụ mua tháng 10/2016, đến tận tháng 1/2017 mới kê khai và hạch toán trả tiền người bán cũng được hay sao các bác?