Cách xử lý và hạch toán vay tiền ngân hàng

thanhxuan198x

New Member
Hội viên mới
Chào các bác, mong các bác chỉ giùm em. Em đang gặp vụ khó xử như sau:

Công ty em mua ô tô cũ tại 1 cửa hàng ô tô, khi thỏa thuận với chủ cửa hàng về hợp đồng mua bán xe như sau:
* Hợp đồng với chủ cửa hàng là: 600 triệu, số tiền thực tế bên em phải thanh toán với chủ cửa hàng.
(Do chủ cửa hàng mua lại xe của cá nhân nên chưa sang tên đổi chủ và cũng không thể xuất được hóa đơn).

* Hợp đồng với chủ xe là: 50 triệu (giá không có hóa đơn), vì cá nhân không xuất được hóa đơn, hai bên ký hợp đồng rồi sang tên đổi chủ, bên em đã nộp thuế trước bạ và làm thủ tục sang tên xong.

Nhưng do bên em không đủ tiền đã vay ngân hàng 300 triệu để trả tiền xe cho chủ cửa hàng. Đứng tên vay là tên Công ty em, ngân hàng đã giải ngân trả tiền trực tiếp vào số tài khoản của chủ cửa hàng. Hàng tháng bên em trả cả gốc và lãi.

Trong khi đó hợp đồng mua xe ô tô cũ ký với chủ xe là hợp đồng để em làm thuế và tính khấu hao tài sản cố định. Tự nhiên bây giờ phát sinh thêm 300 triệu này nữa em không biết xử lý thế nào. Trong khi đó trên sổ phụ ngân hàng vẫn có vết thanh toán gốc và lãi ..........

Mong các bác giúp em. Em đang rất rối trí không biết xử lý như thế nào?
 
*Một lập hợp đồng ba bên:

Hợp đồng 3 bên

Biên bản đối chiếu công nợ

Ông chủ xe ủy quền ông của hàng thu hộ do ko có tài khoản ngân hàng

Công ty bạn vay ngân hàng, ngân hàng chuyển khoản vào tk ông chủ cửa hàng, và chủ cửa hàng thanh toán cho ông chủ xe 50 triệu đồng

Công ty bạn lập thêm 01 hợp đồng vay mượn của ông chủ cửa hàng 01 khoản 350 tr nữa là xong

Khi trả lãi cho ổng hàng tháng thì khấu trừ thuế tncn trước khi chi trả là xong

+Căn cứ 05:THÔNG TƯ Số: 26/2015/TT-BTC HƯỚNG DẪN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ QUẢN LÝ THUẾ TẠI NGHỊ ĐỊNH SỐ 12/2015/NĐ-CP NGÀY 12 THÁNG 2 NĂM 2015 CỦA CHÍNH PHỦ QUY ĐỊNH CHI TIẾT THI HÀNH LUẬT SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA CÁC LUẬT VỀ THUẾ VÀ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA CÁC NGHỊ ĐỊNH VỀ THUẾ VÀ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 39/2014/TT-BTC NGÀY 31/3/2014 CỦA BỘ TÀI CHÍNH VỀ HÓA ĐƠN BÁN HÀNG HÓA, CUNG ỨNG DỊCH VỤ

10. Sửa đổi, bổ sung Điều 15 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 và Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính) như sau:

“Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào

4. Các trường hợp thanh toán không dùng tiền mặt khác để khấu trừ thuế GTGT đầu vào gồm:

a) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ mua vào với hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng. Trường hợp bù trừ công nợ qua bên thứ ba phải có biên bản bù trừ công nợ của ba (3) bên làm căn cứ khấu trừ thuế.

b) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức bù trừ công nợ như vay, mượn tiền; cấn trừ công nợ qua người thứ ba mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có hợp đồng vay, mượn tiền dưới hình thức văn bản được lập trước đó và có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản của bên cho vay sang tài khoản của bên đi vay đối với khoản vay bằng tiền bao gồm cả trường hợp bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với khoản tiền mà người bán hỗ trợ cho người mua, hoặc nhờ người mua chi hộ.

c) Trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua vào được thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng (bao gồm cả trường hợp bên bán yêu cầu bên mua thanh toán tiền qua ngân hàng cho bên thứ ba do bên bán chỉ định) thì việc thanh toán theo uỷ quyền hoặc thanh toán cho bên thứ ba theo chỉ định của bên bán phải được quy định cụ thể trong hợp đồng dưới hình thức văn bản và bên thứ ba là một pháp nhân hoặc thể nhân đang hoạt động theo quy định của pháp luật.

Trường hợp sau khi thực hiện các hình thức thanh toán nêu trên mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
 
*Hai xem như vay mượn ổng:

Hợp đồng vay mượn: tiền mặt

Công ty bạn vay ngân hàng, ngân hàng chuyển khoản vào tk ông chủ cửa hàng để trả nợ vay
 
*Ba xem như vay mượn ổng:
– Hợp đồng vay mượn: tiền mặt
– Công ty bạn vay ngân hàng, ngân hàng chuyển khoản vào tk ông chủ cửa hàng để trả nợ vay
= > Để an toàn là thượng sách chi phí lãi vay ngân hàng cứ xuất toán B4 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN làm tăng thu nhập tính thuế là xong
 
Em cảm ơn anh Chudinhxinh, cho em hỏi 1 chút xíu:
- Xe ô tô mua là xe cũ, không có hóa đơn, đã sang tên đổi chủ và đã được tính khấu hao tài sản cố định. Vậy khi bên em bán xe ô tô cũ đó đi thì có phải xuất hóa đơn không ạ?
 
Em cảm ơn anh Chudinhxinh, cho em hỏi 1 chút xíu:
- Xe ô tô mua là xe cũ, không có hóa đơn, đã sang tên đổi chủ và đã được tính khấu hao tài sản cố định. Vậy khi bên em bán xe ô tô cũ đó đi thì có phải xuất hóa đơn không ạ?


Xuất hóa đơn đầu ra bình thường nhé
+Thủ tục thanh lý và hoạch toán: Để có thể thanh lý tài sản cố định thì cần một số giấy tờ và thủ tục sau: bạn có thể bỏ một số thủ tục ko cần thiết cho phù hợp với quy mô doanh nghiệp

-Thành lập Hội đồng thanh lý TSCĐ.

-Biên bản họp hội đồng thanh lý TSCĐ.

-Quyết định Thanh lý TSCĐ.

-BB họp Hội đồng định giá TSCĐ (định giá bán thanh lý).

-BB Thanh lý TSCĐ.

-HĐKT bán TSCĐ được thanh lý.

-Hóa đơn bán TSCĐ

-Thanh lý HĐKT bán TSCĐ.

Hạch toán nghiệp vụ nhượng bán, thanh lý TSCĐ:

- Ghi nhận thu nhập khác do nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:

Nợ các TK 111, 112, 131,. . .=?

Có TK 711 - Thu nhập khác=?

Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (Nếu có). =?


- Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:

Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)

Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại)

Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)


- Ghi nhận các chi phí phát sinh cho hoạt động nhượng bán, thanh lý TSCĐ, ghi:

Nợ TK 811 - Chi phí khác

Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) (Nếu có)

Có các TK 111, 112, 141,. . .
 
Em cảm ơn anh chudinhxinh ạ. Chúc anh sang năm mới sức khỏe, gia đình an khang - thịnh vượng, vạn sự như ý ạ
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top