Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế

CHAKALACHA

New Member
Hội viên mới
Khi kê khai theo quý với 1 lđ có 2 tháng bị khấu trừ thuế và 1 tháng không bị khấu trừ thuếthì tại chỉ tiêu Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế là cộng TNCT cả 3 tháng hay chỉ cộng 2 tháng của lđ dó
 
*Căn cứ:
–Khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
–Thông tư 92/2015/TT-BTC tại Điều 21, Khoản 1 Sửa đổi, bổ sung tiết a.3 điểm a khoản 1 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC
*Ví dụ:
*Thu nhập của lao động A: 10.000.000 (730.000đ/ tháng tiền cơm)
Tháng 01: TNCN chịu thuế = 10.000.000 – 730.000= 9.270.000
– Thu nhập tính thuế=9.270.000 - 9.000.000= 270.000
– Thuế TNCN=270.000x5%= 13.500
Tháng 02: TNCN chịu thuế = 10.000.000 – 730.000= 9.270.000
– Thu nhập tính thuế=9.270.000 -9.000.000= 270.000
– Thuế TNCN=270.000x5%= 13.500
Tháng 03: Thu nhập của lao động A: 8.000.000 (730.000đ/ tháng tiền cơm)
TNCN chịu thuế = 8.000.000 – 730.000= 7.270.000
– Thu nhập tính thuế=7.270.000 -9.000.000= 0
– Thuế TNCN=0
+Thuế tncn tạm tính:
Tổng quý: TNCN chịu thuế 03 tháng là = 10.000.000+10.000.000+8.000.000 – 730.000*3= 27.000.000 - 2.190.000 = 24.810.000
– Thu nhập tính thuế=24.810.000 - 27.000.000 < 0
– Thuế TNCN=0
= > Nếu theo tháng thì phát sinh thuế TNCN
Nếu tính theo quý thì không phát sinh thuế TNCN
 
Mình đang tranh luận về vấn đề này. Minh cũng muốn khai giống bạn nhưng hình như không đúng. Chỉ tiêu [04] ghi Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ , như vậy phải khai và phải nộp 27.000 (13.500+13.500)
 

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top