Xử lý tài khoản 421

Cả nhà cho em hỏi với. Năm ngoái công ty em lãi 15 triệu, trên bảng CĐPS TK 421 dư có 15 triệu. Năm nay công ty em lỗ 13 triệu nhưng lên bảng CĐPS nó lại bù trừ với số lãi của năm trước, thành ra 421 vẫn dư có 2 triệu. Cả nhà cho em hỏi, làm thế nào để 421 dư nợ 13 triệu, thể hiện đúng bản chất là năm nay bị lỗ ạ? Em cảm ơn

Trên bảng CĐPS, cột số liệu đầu kỳ và cuối kỳ là số liệu tĩnh, cột số phát sinh mới là số liệu động, để thấy quá trình kinh doanh của DN, ta phải xem ở số liệu động mới nhận thấy được chứ.

@pqhung091965
Vâng, em biết vậy. Nhưng tài khoản 421 cuối kỳ dư Có, thể hiện DN có lãi, điều này là không đúng với thực tế. Vấn đề này em còn khá lơ mơ, cả nhà giải thích giúp em với ạ

Nếu trên bảng CĐPS, tài khoản 421 dư có thì khi lên bảng CĐKT mà mình điền vào chỉ tiêu 417 là 2 triệu thì mới cân được, nhưng khi đó, nhìn vào bảng người xem có nghĩ là DN đang lãi 2 triệu không ạ? Hay chỉ tiêu đó điền số âm 13 triệu ạ?

trinhloanvcu nói:

@pqhung091965
Vâng, em biết vậy. Nhưng tài khoản 421 cuối kỳ dư Có, thể hiện DN có lãi, điều này là không đúng với thực tế. Vấn đề này em còn khá lơ mơ, cả nhà giải thích giúp em với ạ

Nhấn để mở rộng...

trinhloanvcu nói:

Nếu trên bảng CĐPS, tài khoản 421 dư có thì khi lên bảng CĐKT mà mình điền vào chỉ tiêu 417 là 2 triệu thì mới cân được, nhưng khi đó, nhìn vào bảng người xem có nghĩ là DN đang lãi 2 triệu không ạ? Hay chỉ tiêu đó điền số âm 13 triệu ạ?

Nhấn để mở rộng...

Số liệu trên các tài khoản từ loại 1 đến loại 4 đều có tính lũy kế, nên việc một số TK bù trừ nhau cũng không có gì lạ .
Khi xem số liệu trên bảng CDPS, để đánh giá quá trình hoạt động của DN người ta sẽ xem trên cột số phát sinh, nếu bên nợ TK 421 lớn hơn bên có 421 thì nghĩa là năm đó DN bị lỗ . Tương ứng với nó là khi nhìn trên bảng CĐKT , để đánh giá lãi lỗ của 1 năm cụ thể, người ta không chỉ nhìn vào số liệu cuối kỳ, mà phải nhìn vào số liệu so sánh với nó (số đầu năm) , nếu số cuối năm bé hơn số đầu năm, thì năm đó DN bị lỗ

@pqhung091965
Vâng em cảm ơn ạ

trinhloanvcu nói:

Cả nhà cho em hỏi với. Năm ngoái công ty em lãi 15 triệu, trên bảng CĐPS TK 421 dư có 15 triệu. Năm nay công ty em lỗ 13 triệu nhưng lên bảng CĐPS nó lại bù trừ với số lãi của năm trước, thành ra 421 vẫn dư có 2 triệu. Cả nhà cho em hỏi, làm thế nào để 421 dư nợ 13 triệu, thể hiện đúng bản chất là năm nay bị lỗ ạ? Em cảm ơn

Nhấn để mở rộng...

Đầu năm phải kết chuyể tk 421 năm nay sang năm trước, thì số lỗ trên cđps năm nay mới thể hiện đúng của năm nay được nhé,

Do không mở tài khoản chi tiết 421 (4211 và 4212) nên mới có sự cấn trừ như vậy

Lãi năm 2013= 15.000.000

Đầu năm 2014 lập bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm rồi

Nợ 4212/ có 4211=15.000.000

15.000.000 lợi nhuận này được treo bên Có TK 4211

- Do đó nếu bạn mở chi tiết ra thì số dư của TK 4211=15.000.000 của năm 2013

- Số dư cuối kỳ TK Nợ 4212 lỗ = 13.000.000

- Hai số liệu này sẽ được cấn trừ lẫn nhau trên Bảng Cân đối kế toán còn dư Lãi 2.000.000 thì mới đúng và khớp với bảng cân đối kế toán

- Đến đầu năm 2015 bạn lập bút toán kết chuyển lỗ: tại ngày 01/01/2015

Nợ TK 4211/ có 4212=13.000.000

Lúc này Lãi 2013 15.000.000 – lỗ năm 2014 13.000.000 = 2.000.000 Có TK 4211

Nếu bạn làm vậy thì mới hiển thị đúng số liệu và bản chất kế toán: do đó khi lên cân đối kế toán từ bảng cân đối phát sinh năm 2014 ta sẽ có kết quả:

- Số dư Nợ TK 4212= -13.000.000

- Số dư Có TK 4211= 15.000.000


- Nếu chỉ mở một TK cấp cha 421 ko mở chi tiết thì khi lên báo cáo tài chính ở Bảng Cân đối kế toán còn dư Lãi 2.000.000 nhưng khi xem ở bảng cân đối phát sinh thì không hiển thị đúng bản chất kế toán

Vâng, em cảm ơn ạ