Huỷ hoá đơn GTGT nhưng chưa giao cho khách hàng thì có cần biên bản hủy không?

Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Hello

New Member
Hội viên mới
Các bác cho em hỏi tí ạ, khi viết sai HĐ GTGT, đã xé rồi, nhưng chưa gửi cho khách hàng. Vậy khi viết lại HĐ em có phải làm biên bản huỷ HĐ ko? Hay chỉ cần kẹp đủ 3liên vào và viết HĐ mới. Có quy định nào về vấn đề này ko ạ. Thanks! Nhưng các bác ơi, em ko xé liên đỏ mà chỉ xé liên xanh thôi.
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

khi đã xé rồi thì phải lập biên bản hủy HĐ chứ,sau đó mới kẹp lại 3liên chứ ko thì cơ quan Thuế kiểm tra là toi đấy.
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Thật ra, việc huỷ hoá đơn cần có chữ ký xác nhận của cả đơn vị bán & mua. Tuy nhiên, nếu bạn có xuất hoá đơn khác để thay thế hoá đơn đã huỷ thì có thể không cần lập biên bản huỷ hoá đơn, mà chỉ cần lập 1 nhật ký hđơn huỷ có ghi rõ nguyên nhân huỷ và số hđơn cấp lại để sau này tiện việc giải trình với cơ quan thuế.
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

khi xuất hóa đơn chứng từ liên quan đến nghĩa vụ thuế cho CQNN thì kế toán hay người lập hóa đơn xuất hàng phải cẩn thận để tránh việc tẩy xóa, giàu nát ....
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Thật ra, việc huỷ hoá đơn cần có chữ ký xác nhận của cả đơn vị bán & mua. Tuy nhiên, nếu bạn có xuất hoá đơn khác để thay thế hoá đơn đã huỷ thì có thể không cần lập biên bản huỷ hoá đơn, mà chỉ cần lập 1 nhật ký hđơn huỷ có ghi rõ nguyên nhân huỷ và số hđơn cấp lại để sau này tiện việc giải trình với cơ quan thuế.

Em nghĩ đơn giản như anh/chị nói thì hay lắm, nhưng thường cơ quan thuế muốn làm khó thì họ nại đủ chuyện và hay lôi "văn bản" ra lắm.. tốt nhất thì cứ làm đúng quy cách nếu không thấy phiền quá.
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Xử phạt hành chính về hoá đơn

1. Xử phạt đối với những hành vi vi phạm về in hoá đơn

1.1. Đối với tổ chức, cá nhân đặt in hoá đơn:

a) Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi đặt in hoá đơn nhưng chưa được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền chấp thuận bằng văn bản về mẫu hoá đơn;

b) Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 9. 000.000 đồng đối với hành vi đặt in hoá đơn trùng ký hiệu, trùng số.

1.2. Đối với tổ chức nhận in hoá đơn:

a) Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nhận in hoá đơn mà chưa được cơ quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận bằng văn bản về mẫu hoá đơn;

b) Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 9.000.000 đồng đối với hành vi nhận in hoá đơn trùng ký hiệu, trùng số.

2. Đối với hành vi vi phạm về đăng ký và phát hành hoá đơn

2.1. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với tổ chức, cá nhân sử dụng hoá đơn nhưng không thực hiện thông báo phát hành hoá đơn.

2.2. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với tổ chức, cá nhân sử dụng hoá đơn tự in không đăng ký sử dụng hoá đơn với cơ quan Thuế.

3. Đối với hành vi vi phạm về sử dụng hoá đơn

3.1. Phạt tiền từ 100.000 đồng đến 300.000 đồng đối với hành vi lập hoá đơn không ghi rõ các chỉ tiêu: Chữ ký, hình thức thanh toán.

3.2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 7.000.000 đồng đối với hành vi không lập hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ, trừ các trường hợp bán hàng hoá, dịch vụ theo quy định không phải lập hoá đơn.

3.3. Căn cứ vào giá trị ghi trên liên 2 của hoá đơn, phạt tiền đối với các hành vi lập hoá đơn có chênh lệch giữa các liên của mỗi số hoá đơn như sau:

a) Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với mỗi số hoá đơn có giá trị chêng lệch dưới 1.000.000 đồng;

b) Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với mỗi số hoá đơn có giá trị chênh lệch từ 1.000.000 đồng đến dưới 5.000.000 đồng;

c) Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với mỗi số hoá đơn có giá trị chênh lệch từ 5.000.000 đồng đến dưới 10.000.000 đồng;

d) Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với mỗi số hoá đơn có giá trị chênh lệch từ 10.000.000 đồng trở lên.

3.4. Căn cứ vào giá trị ghi trên liên 2 của mỗi số hoá đơn, phạt tiền đối với hành vi sử dụng hoá đơn khống như sau:

a) Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với mỗi số hoá đơn có giá trị dưới 2.000.000 đồng;

b) Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với mỗi số hoá đơn có giá trị từ 2.000.000 đến dưới 5.000.000 đồng;

c) Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với mỗi số hoá đơn có giá trị từ 5.000.000 đồng trở lên.

3.5. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng cho mỗi số hoá đơn đối với hành vi sử dụng hoá đơn đã hết giá trị sử dụng.

3.6. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng cho mỗi số hoá đơn đối với hành vi tẩy xoá, sửa chữa nội dung các chỉ tiêu của hoá đơn đã sử dụng.

3.7. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng cho mỗi số hoá đơn đối với hành vi sử dụng hoá đơn giả.

3.8. Mức phạt tiền đối với các hành vi vi phạm quy định tại các khoản 3, 4, 5, 6 và 7 Điều này tối đa là 100.000.000 đồng.

4. Đối với hành vi vi phạm về quản lý hoá đơn

4.1. Phạt tiền từ 100.000 đồng đến 500.000 đồng đối với các tổ chức, cá nhân thực hiện báo cáo sử dụng, thanh toán, quyết toán sử dụng hoá đơn chậm; lưu trữ, bảo quản hoá đơn không đúng quy định.

4.2. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với các tổ chức, cá nhân không báo cáo sử dụng, thanh toán, quyết toán sử dụng hoá đơn.

4.3. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với hành vi nhận, mua hoá đơn không đúng quy định cho mỗi số hoá đơn sử dụng. Mức phạt tối đa là 50.000.000 đồng.

5. Đối với hành vi làm mất, cho, bán hoá đơn

5.1. Phạt tiền 500.000 đồng đối với hành vi làm mất liên 2 của mỗi số hoá đơn chưa sử dụng.

5.2. Phạt tiền 200.000 đồng đối với hành vi làm mất các liên khác và liên 2 của mỗi số hoá đơn đã sử dụng.

5.3. Đối với hành vi cho, bán hoá đơn:

a) Trường hợp cho, bán hoá đơn phát hiện đã sử dụng thì tổ chức, cá nhân cho, bán hoá đơn bị xử phạt theo mức quy định tại khoản 4, khoản 8 Điều 14 Nghị định này.

b) Trường hợp cho, bán hoá đơn chưa sử dụng thì tổ chức, cá nhân cho, bán hoá đơn bị xử phạt theo mức quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều này.

5.4. Mức phạt đối với các hành vi quy định tại khoản 1, khoản 2, điểm b khoản 3 Điều này tối đa là 50.000.000 đồng.

6. Các biện pháp khắc phục hậu quả về thuế

Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm quy định tại điểm 3, 4, 5 nêu trên này dẫn đến trốn thuế thì:

6.1. Bị truy thu đủ số thuế trốn.

6.2. Bị xử phạt về thuế theo quy định tại các Luật thuế. Trường hợp vi phạm nghiêm trọng mà theo quy định của pháp luật phải truy cứu trách nhiệm hình sự thì bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

7. Các biện pháp khắc phục khác

7.1. Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm quy định tại các khoản 3.3, 3.4, 3.5, 3.6 và 3.7 điểm 3; khoản 4.3 điểm 4 nêu trên thì các hoá đơn đó không được kê khai để tính khấu trừ hoặc hoàn thuế thuế giá trị gia tăng, không được tính vào chi phí khi tính thuế. Trường hợp đã thanh toán thì phải hoàn trả toàn bộ số tiền đã thanh toán, đã khấu trừ, đã hoàn, đã tính vào chi phí để tính thuế; đối với các đơn vị thụ hưởng kinh phí từ ngân sách nhà nước thì không được quyết toán chi ngân sách; đối với các chủ đầu tư thì không được quyết toán giá trị công trình xây dựng cơ bản hoàn thành.

7.2. Tổ chức, cá nhân bị tạm đình chỉ sử dụng hoá đơn khi:

a) Có hành vi mua, bán hoá đơn không đúng quy định tại Nghị định này;

b) Không thực hiện các quyết định xử phạt vi phạm hành chính về hoá đơn và thuế quy định tại Nghị định này.

c) Thời gian tạm đình chỉ sử dụng hoá đơn tối đa không quá 3 tháng kể từ ngày vi phạm tại khoản a điểm này bị phát hiện và từ ngày tổ chức, cá nhân không thực hiện đúng quyết định xử phạt tại điểm b khoản này. Nếu vi phạm được khắc phục trong thời gian sớm hơn 3 tháng thì việc tạm đình chỉ sử dụng hoá đơn sẽ hết hiệu lực ngay sau ngày các vi phạm đã được khắc phục xong.

Trường hợp, quá thời hạn 3 tháng mà các vi phạm tại khoản a, b điểm này chưa được khắc phục thì áp dụng biện pháp quy định tại khoản 7.3 dưới đây.

7.3. Trong trường hợp cần thiết, cơ quan Thuế có quyền kiến nghị với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

7.4. Cơ quan Thuế có quyền thu hồi hoá đơn hết hạn sử dụng; hoá đơn đổi mẫu; hoá đơn đã thông báo mất mà tìm lại được; hoá đơn in trùng ký hiệu, trùng số; hoá đơn rách nát; hoá đơn sử dụng không đúng quy định và số tiền thu được do bán hoá đơn trái quy định tại Nghị định này.
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Thật ra, việc huỷ hoá đơn cần có chữ ký xác nhận của cả đơn vị bán & mua. Tuy nhiên, nếu bạn có xuất hoá đơn khác để thay thế hoá đơn đã huỷ thì có thể không cần lập biên bản huỷ hoá đơn, mà chỉ cần lập 1 nhật ký hđơn huỷ có ghi rõ nguyên nhân huỷ và số hđơn cấp lại để sau này tiện việc giải trình với cơ quan thuế.
Bạn có văn bản nào qui định cụ thể về việc này hok, mình chỉ thấy mọi người nói và vẫn làm là khi xé rời khỏi cuống thì bắt buộc làm biên bản hủy...
Công ty mình có 03 HĐ đã xé rời khỏi cuống giao khách hàng ... giờ phát hiện ra sai nhưng không liên lạc đuợc với khách để làm biên bản hủy... vì khách là khách vãng lai.. một đi hok trở lại... giờ chẳng biết làm sao nữa... kê sai hook được mà sửa cũng hok xong.:kingkong::kingkong:
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Em nghĩ đơn giản như anh/chị nói thì hay lắm, nhưng thường cơ quan thuế muốn làm khó thì họ nại đủ chuyện và hay lôi "văn bản" ra lắm.. tốt nhất thì cứ làm đúng quy cách nếu không thấy phiền quá.
Đó không phải là cách mình nghĩ ra đâu bạn ơi, chính cơ quan thuế hướng dẫn mình làm như vậy đó.
Đây gọi là phương pháp tự huỷ hoá đơn đó.
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Bạn có văn bản nào qui định cụ thể về việc này hok, mình chỉ thấy mọi người nói và vẫn làm là khi xé rời khỏi cuống thì bắt buộc làm biên bản hủy...
Công ty mình có 03 HĐ đã xé rời khỏi cuống giao khách hàng ... giờ phát hiện ra sai nhưng không liên lạc đuợc với khách để làm biên bản hủy... vì khách là khách vãng lai.. một đi hok trở lại... giờ chẳng biết làm sao nữa... kê sai hook được mà sửa cũng hok xong.:kingkong::kingkong:

trên tờ hóa đơn đó có ghi địa chỉ và tên công ty mà bạn sao lại không tìm được.
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính lập hóa đơn thì cơ quan thu thuế sẽ xử phạt vi phạm đối với cty của bạn nếu không lập được biên bản từ phía khách hàng là do hóa đơn lập sai phải xóa bỏ :)
-----------------------------------------------------------------------------------------
Các bác cho em hỏi tí ạ, khi viết sai HĐ GTGT, đã xé rồi, nhưng chưa gửi cho khách hàng. Vậy khi viết lại HĐ em có phải làm biên bản huỷ HĐ ko? Hay chỉ cần kẹp đủ 3liên vào và viết HĐ mới. Có quy định nào về vấn đề này ko ạ. Thanks! Nhưng các bác ơi, em ko xé liên đỏ mà chỉ xé liên xanh thôi.

Về nguyên tắc nếu lập sai thì bạn có thể gạch chéo và vẫn giữ lại ở tập hóa đơn GTGT mà không cần phải giao cho khách hàng liên sai đó! Liên sai đó chỉ dùng để cơ quan thuế không xử phạt vì HĐ bị xé thôi :)
 
Sửa lần cuối:
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

trên tờ hóa đơn đó có ghi địa chỉ và tên công ty mà bạn sao lại không tìm được.

khách vãng lãi thì sao tìm đc hả bạn???
mà bạn hiểu khách vãng lai là j ko???? :nhaykieumoi:
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

khách vãng lãi thì sao tìm đc hả bạn???
mà bạn hiểu khách vãng lai là j ko???? :nhaykieumoi:
Tháng 02 mình bị sai 03 HĐ đó ... giờ vẫn chưa liên lạc được với họ ... có lẽ cố gắng tìm thì khoảng nữa năm nữa cũng tìm thấy họ... mình ở QN mà họ ở tận Điện Biên... giá trị hok lớn mỗi tờ khoảng trên dưới 1 triệu, HĐ xăng .. Mình hok biết giải pháp tạm thời trước khi tìm thấy họ thì mình phải làm gì ..có kê khai tờ HĐ sai đó hok ... hiện tại là mình bỏ lại... bỏ lại thì mắc tội trốn thuế... huhuhu.. đi mắc núi giở lại mắc sông à...!:kingkong::kingkong:
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Bạn có văn bản nào qui định cụ thể về việc này hok, mình chỉ thấy mọi người nói và vẫn làm là khi xé rời khỏi cuống thì bắt buộc làm biên bản hủy...
Công ty mình có 03 HĐ đã xé rời khỏi cuống giao khách hàng ... giờ phát hiện ra sai nhưng không liên lạc đuợc với khách để làm biên bản hủy... vì khách là khách vãng lai.. một đi hok trở lại... giờ chẳng biết làm sao nữa... kê sai hook được mà sửa cũng hok xong.:kingkong::kingkong:
Trường hợp của bạn thì khác hẵn rồi, bạn không được lập biên bản huỷ hoá đơn mà phải lập "Biên bản giải trình về việc thay đổi các chỉ tiêu liên quan đến hoá đơn gtgt đã khai báo với cơ quan thuế". Nếu chưa BC thuế, bạn phải xem xét. Nếu phần sai có gtrị lớn hơn phần đã xuất hđơn, bạn phải làm BC theo phần sai. Ngược lại nếu phần sai nhỏ hơn số liệu đã xuất hđơn, bạn cứ khai báo theo hđơn đã xuất.
Nói như bạn là đúng nguyên tắc rồi, khi đã xé hđơn rời khõi cuống thì buộc phải làm biên bản huỷ, nhưng nếu đơn vị mua ở xa hoặc vì lý do gì đó, việc ký biên bản huỷ không thuận lợi và hơn nữa đơn vị bạn đã có xuất hđơn khác thay thế hđơn huỷ. Bạn có thể làm như cách của mình, cách này do cơ quan thuế hướng dẫn mình làm đó.
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Nếu chưa BC thuế, bạn phải xem xét. Nếu phần sai có gtrị lớn hơn phần đã xuất hđơn, bạn phải làm BC theo phần sai. Ngược lại nếu phần sai nhỏ hơn số liệu đã xuất hđơn, bạn cứ khai báo theo hđơn đã xuất.
Bạn nói ngược phải hok?
- Nếu giá trị đúng > hơn số HĐ sai đã xuất thì kê khai theo số đúng? ... cái này có phải làm báo cáo giải trình với cơ quan thuế không? .. tại vì không biết lôi đâu ra số này để kê khai... kê khai phải dựa vào HĐ.
- Nếu giá trị đúng < hơn số đã xuất HĐ thì kê theo số sai.
DT, thuế hoạch toán thế nào????? bạn làm ơn chỉ giùm?
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Bạn nói ngược phải hok?
- Nếu giá trị đúng > hơn số HĐ sai đã xuất thì kê khai theo số đúng? ... cái này có phải làm báo cáo giải trình với cơ quan thuế không? .. tại vì không biết lôi đâu ra số này để kê khai... kê khai phải dựa vào HĐ.
- Nếu giá trị đúng < hơn số đã xuất HĐ thì kê theo số sai.
DT, thuế hoạch toán thế nào????? bạn làm ơn chỉ giùm?
Không phải ngược đâu bạn ơi, vì phần đúng có giá trị lớn hơn HD sai, coi như đvị đã trốn thuế. Do đó, bạn phải giải trình để được nộp thuế theo gtrị thực tế, biên bản giải trình được coi là CT để làm BC.
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

bạn ghi hoá đơn sai giá trị à.xem xét lại có cách nào khác ko?
mình thấy cách của Thien Tu hợp lý đấy chứ.
mà tốt nhất bạn nên hỏi những người có kinh nghiệm chắc chắn mà làm. 3 tờ hoá đơn chứ ko ít đâu
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

Tháng 02 mình bị sai 03 HĐ đó ... giờ vẫn chưa liên lạc được với họ ... có lẽ cố gắng tìm thì khoảng nữa năm nữa cũng tìm thấy họ... mình ở QN mà họ ở tận Điện Biên... giá trị hok lớn mỗi tờ khoảng trên dưới 1 triệu, HĐ xăng .. Mình hok biết giải pháp tạm thời trước khi tìm thấy họ thì mình phải làm gì ..có kê khai tờ HĐ sai đó hok ... hiện tại là mình bỏ lại... bỏ lại thì mắc tội trốn thuế... huhuhu.. đi mắc núi giở lại mắc sông à...!:kingkong::kingkong:

HĐ sai nhưng sai như thế nào ? Sai cho KH hay Sai cho cty ?! Có khai thuế được không ?!
Giờ KH không liên lạc được thì giữ nguyên đó.
Còn không thì làm Công văn gửi CQ Thuế giải trình là ổn. Không nhất thiết phải hủy đâu.
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

HĐ sai nhưng sai như thế nào ? Sai cho KH hay Sai cho cty ?! Có khai thuế được không ?!
Giờ KH không liên lạc được thì giữ nguyên đó.
Còn không thì làm Công văn gửi CQ Thuế giải trình là ổn. Không nhất thiết phải hủy đâu.
- Có 3 cái HĐ bán xăng, cái thì sai giá dẫn đến sai số tiền thuế, tiền hàng... cái thì sai tiền thuê... nói túm lại là sai... mà y hok tài nào liên lạc được với khách hàng... có người liên lạc được rồi họ cũng hok muốn làm thủ tục hủy vì số tiền ít.. tiền thì trả xong rồi.. làm thủ tục phiền hà...
HĐ tháng 2 mà mình vẫn chưa kê đầu ra vì chẳng biết phải kê thế nào... đang đi lùng khách hàng bắt họ hủy... nếu chỉ cần làm giải trình thì đỡ biết mấy....
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

- Có 3 cái HĐ bán xăng, cái thì sai giá dẫn đến sai số tiền thuế, tiền hàng... cái thì sai tiền thuê... nói túm lại là sai... mà y hok tài nào liên lạc được với khách hàng... có người liên lạc được rồi họ cũng hok muốn làm thủ tục hủy vì số tiền ít.. tiền thì trả xong rồi.. làm thủ tục phiền hà...
HĐ tháng 2 mà mình vẫn chưa kê đầu ra vì chẳng biết phải kê thế nào... đang đi lùng khách hàng bắt họ hủy... nếu chỉ cần làm giải trình thì đỡ biết mấy....

HĐ ghi sai giá thì vẫn có thể khai Thuế được.
Còn HĐ ghi sai tiền Thuế thì khi kê khai Thuế GTGT mình ghi lại cho đúng là được.
Không cần huỷ.
 
Ðề: Huỷ hoá đơn GTGT

HĐ ghi sai giá thì vẫn có thể khai Thuế được.
Còn HĐ ghi sai tiền Thuế thì khi kê khai Thuế GTGT mình ghi lại cho đúng là được.
Không cần huỷ.

Cám ơn Nam Tước đẹp trai nhưng có vợ rồi.... như vậy 03 HĐ giờ đó mình làm kê khai bổ sung theo số đúng đồng thời làm biên bản giải trình ha????:cuccu::cuccu:
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

CẨM NANG KẾ TOÁN TRƯỞNG


Liên hệ: 090.6969.247

KÊNH YOUTUBE DKT

Kỹ thuật giải trình thanh tra BHXH

Đăng ký kênh nhé cả nhà

SÁCH QUYẾT TOÁN THUẾ


Liên hệ: 090.6969.247

Top